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1. Nombre de la Materia 2. Clave de la Materia 3. Prerrequisitos 4. Seriación 5. Area de Formación 6. Departamento
Derecho Fiscal CJ105 CJ109 Básica común Obligatoria Ciencias Sociales y Júridicas

7. Academia 8. Modalidad de la Asignatura 9. Tipo de Asignatura 10. Carga Horaria 11. Créditos 12. Nivel de Formación
Derecho Público Presencial enriquecida curso-taller Teoría: 60 Práctica: 20 Total: 80 11 licenciatura

13. Presentación

El curso de Derecho Fiscal forma parte del área básica común obligatoria de las carreras de Administración, Administración Financiera, Mercadotecnia y Negocios Internacionales del CUCEA. Se encuentra orientado a lograr la formación de profesionistas capacitados en el manejo del marco legal del sistema tributario mexicano y de los procedimientos para realizar los cambios a las leyes fiscales, así como la aplicación del Código Fiscal de la Federación y de la política tributaria.

14. Perfil Formativo
Formación en el pleno conocimiento de los derechos y deberes contributivos y fiscales, competentes en el análisis, evaluación y solución de problemáticas relacionados con el marco jurídico del sistema tributario.
15. Objetivo General

Al termino de curso el alumno conocerá y estará en condiciones de analizar y aplicar las bases generales y principios fundamentales del Derecho Fiscal; Identificará la relación jurídico tributaria entre gobernante y gobernado, así como las obligaciones de ambos; Interpretará las principales disposiciones del Código Fiscal de la Federación, Ley del impuesto sobre la renta, Ley del impuesto al valor agregado y Ley del impuesto al activo; Evaluará en base a los conocimientos adquiridos la problemática que se le presente en relación al Derecho Fiscal decidiendo para su solución la alternativa más adecuada.

I.- CONCEPTOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL: Conocer los conceptos teóricos fundamentales del Derecho Fiscal; conocer las diversas disciplinas que participan en el estudio de las finanzas públicas; Determinar la ubicación del Derecho Fiscal dentro de la clasificación general del Derecho.

II.- FUENTES DEL DERECHO FISCAL Y ORDENAMIENTOS: Identificar las fuentes formales que tienen reelevancia en el proceso creativo de las normas jurídicas fiscales.

III.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO: Comprender la función del Estado como gestor del bien común y solución de necesidades colectivas y públicas en la aplicación de las finanzas públicas; conocer los enfoques económico, político, jurídico y sociológico sobre la necesidad de la obtención de ingresos por parte del Estado.

IV.- INGRESOS PÚBLICOS: Entender la clasificación de los ingresos del Estado sustentada en la legislación vigente; identificar los elementos que integran los impuestos; conocer la clasificación de los impuestos; comprender los principios doctrinales de los impuestos de Adam Smith, Adolfo Wagner y Harold M. Sommers.

V.- POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO: Conocer la fundamentación constitucional de las contribuciones; conocer la obligación de los ciudadanos de contribuír con el gasto público; conocer la facultad del Congreso para imponer contribuciones; identificar el fundamento constitucional que otorga atribuciones y limitaciones a los Estados Federados y Municipios en relación con los ingresos; ubicar al Estado en su función tributaria dentro de los límites de su competencia.

VI.- LA RELACIÓN Y LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIAS: Conocer como nace la obligación fiscal; interpretar las disposiciones y lineamientos en materia fiscal que regulan el cumplimiento de las obligaciones tributarias y sus efectos.

VII.- CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN: Conocer las obligaciones que el Código Fiscal establece para los contribuyentes; identificar las actividades empresariales; comprender la naturaleza del Código Fiscal de la Federación para explicar los derechos del contribuyente; conocer todas las obligaciones fiscales que tienen los contribuyentes; comprender la responsabilidad del contribuyente y orientarlo en un marco legal permitido.

VIII.- LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA: Comprender las principales obligaciones del Impuesto Sobre la Renta; identificar quienes son sujetos del Impuesto Sobre la Renta, así como los establecimientos y base fija de ese impuesto; comprender las obligaciones que ante la Ley del ISR tiene toda persona moral; conocer todos los tipos de ingreso acumulables de una persona moral para el Impuesto Sobre la Renta; conocer todas las deducciones autorizadas así como los porcentajes de depreciación que existen y a que tienen derecho las personas morales; comprender y aplicar las disposiciones fiscales a que están sujetas las personas físicas dentro de la Ley del ISR.

IX.- LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: Explicar los requerimientos de los contribuyentes para el IVA; conocer la aplicación del IVA; saber distinguir las diferencias entre los actos o actividades gravadas de las exentas; valorar la importancia que tiene en la Ley de Ingresos de la Federación.

X.- LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO: Comprender las generalidades y aplicaciones de la Ley del Impuesto al Activo; identificar quienes son los sujetos del Impuesto al  Activo; aplicación del procedimiento para el cálculo de los pagos provisionales.


16. Contenido Temático

UNIDAD I.- CONCEPTOS GENERALES DE DERECHO FISCAL. (2Hrs).

UNIDAD II.- FUENTES DEL DERECHO FISCAL Y ORDENAMIENTOS. (2Hrs)

UNIDAD III.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. (4Hrs)

UNIDAD IV.- INGRESOS PUBLICOS. (4Hrs)

UNIDAD V.- POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO. (16Hrs)

UNIDAD VI.- LA RELACIÓN Y LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIAS. (4Hrs)

UNIDAD VII.- CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. (12Hrs)

UNIDAD VIII.- LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. (28Hrs)

UNIDAD IX.- LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. (16Hrs)

UNIDAD X.- LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO. (4Hrs)

UNIDAD I.- CONCEPTOS GENERALES DE DERECHO FISCAL: 1.1 Concepto de Derecho Financiero; 1.2 Concepto de Derecho Fiscal; 1.2.1 Ubicación del Derecho Fiscal dentro de la clasificación general del Derecho; 1.2.2 Autonomía del Derecho Fiscal; 1.2.3 Vinculación con otras ramas del Derecho; 1.2.3.1 Derecho Constitucional; 1.2.3.2 Derecho Civil; 1.2.3.3 Derecho Mercantil; 1.2.3.4 Derecho Procesal; 1.2.3.5 Derecho Penal; 1.2.3.6 Derecho Internacional; 1.2.3.7 Derecho Administrativo; 1.3 Concepto de Derecho Tributario.

UNIDAD II.- FUENTES DEL DERECHO FISCAL Y ORDENAMIENTOS: 2.1 Concepto de fuentes formales; 2.1.1 Ley; 2.2.2 Tratados internacionales; 2.2.3 Decreto ley; 2.2.4 Decreto delegado; 2.2.5 Reglamentos; 2.2.6 Circulares; 2.2.7 Los acuerdos; 2.2.8 Jurisprudencia; 2.2.9 Costumbre; 2.2.10 Principios generales del Derecho; 2.2.11 Doctrina.

UNIDAD III.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO: 3.1 El Estado y las finanzas Públicas; 3.1.1 Enfoque Económico; 3.1.2 Enfoque Político; 3.1.3 Enfoque Jurídico; 3.1.4 Enfoque Sociológico; 3.2 Necesidades que satisface el Estado; 3.3 Diferencia entre actividad financiera pública y privada; 3.4 Concepto de Hacienda pública, fisco y erario.

UNIDAD IV.- INGRESOS PUBLICOS: 4.1 Clasificación de ingresos (Código Fiscal y Ley de Ingresos de la Federación); 4.1.1 Contribuciones; 4.1.1.1 Impuestos; 4.1.1.1.1 Elementos del impuesto; 4.1.1.1.1.2 Sujeto; 4.1.1.1.1.3 Objeto; 4.1.1.1.1.4; Base; 4.1.1.1.1.5 Cuota; 4.1.1.1.1.6 Tasa; 4.1.1.1.1.7 Tarifa; 4.1.1.1.2 Clasificación; 4.1.1.1.2.1 Directos e indirectos; 4.1.1.1.2.2 Reales y personales; 4.1.1.1.2.3 Específicos y ad valorem; 4.1.1.2.2.4 Generales y especiales; 4.1.1.2.2.5 Con fines fiscales y extrafiscales; 4.1.1.2.2.6 Alcabalatorios; 4.1.1.3 Principios doctrinales de las contribuciones; 4.1.1.3.1 Principios teóricos de Adam Smith; 4.1.1.3.2 Principios Teóricos de Adolfo Wagner; 4.1.1.3.3 Principios Teóricos de Harold M. Sommers; 4.1.1.2 Aportaciones de Seguridad social; 4.1.1.3 Aprovechamientos; 4.1.1.4 Derivados de financiamiento; 4.1.1.5 Otros ingresos.

UNIDAD V.- POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO: 5.1 Atribuciones del Poder Legislativo; 5.1.1 Art. 73 frac. VII, IX, XIX; 5.1.2 Art. 74 Frac. IV; 5.1.3 Art. 72 inciso H; 5.2 Atribuciones del Poder Ejecutivo; 5.2.1 Art. 89 Frac. I; 5.3 Atribuciones los Estados Federados y Municipios; 5.3.1 Arts. 115, 124 , 126; 5.4 Prohibiciones a los Estados Federados en materia fiscal; 5.4.1 Arts. 117 frac. IV-V-VI-IX, art. 1I, art. 131; 5.4 Obligaciones del ciudadano; 5.4.1 Art. 36 Frac.1; 5.4.2 Art. 38 Frac. I; 5.4.3 Art. 31 Frac. IV; 5.5 Concepto y naturaleza de la potestad tributaria; 5.6 Potestad originaria y derivada; 5.7 El fenómeno de la triple imposición; 5.8 La potestad tributara actual (Federación, Estado y municipio); 5.9 Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

UNIDAD VI.- LA RELACIÓN Y LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIAS: 6.1 Concepto; 6.2 Nacimiento de la obligación tributaria; 6.3 Diferencias entre obligación contributiva o tributaria y obligación civil; 6.4 La relación Fiscal; 6.4 Momento de pago de la obligación tributaria, su verificación y su calificación; 6.4 Cumplimiento, ejecución y extensión de la obligación tributaria.

UNIDAD VII.- CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION: 7.1 De las disposiciones generales; 7.1.1 Quienes están obligados a contribuir para los gastos públicos; 7.1.2 Concepto de crédito Fiscal; 7.1.3 Iniciación de las Leyes Fiscales; 7.1.4 Cuál es el domicilio para efectos fiscales; 7.1.5 Qué se entiende por ejercicio fiscal; 7.1.6 Concepto de enajenación de bienes; 7.1.7 Definir el concepto de actividades empresariales; 7.2 De los derechos y obligaciones de los contribuyentes; 7.2.1 Requisitos de las promociones; 7.2.2 De la representación de los particulares; 7.2.3 Reglas para determinar el índice nacional del consumidor; 7.2.4 Procedimientos para determinar el índice nacional del consumidor; 7.2.5 Compensaciones de saldos a favor; 7.2.6 Quienes son responsables solidarios con los contribuyentes; 7.2.7 Requisitos de los comprobantes de las Multas; 7.3 Medios de Defensa del contribuyente; 7.3.1 Recurso de Revocación; 7.3.2 Juicio de nulidad.

UNIDAD VIII.- LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA: 8.1 De las disposiciones generales; 8.1.1 Quienes son sujetos del impuesto; 8.1.2 Que considera el establecimiento permanente; 8.1.3 Concepto de factor de ajuste; 8.1.4 Concepto de factor de actualización; 8.1.5 Concepto de interés; 8.1.6 Procedimiento para determinar la ganancia y/o pérdida inflacionaria; 8.2 De las personas Fisicas con ingresos por actividades profesionales; 8.2.1 Determinación del resultado fiscal y tasa aplicable; 8.2.2 Procedimientos para determinar los pagos provisionales y fecha de presentación; 8.2.3 Procedimientos para determinar el ajuste a los pagos provisionales; 8.2.4 Que partidas integran los ingresos acumulables; 8.2.5 Deducciones que puedan efectuar los contribuyentes; 8.2.6 Principales requisitos de las deducciones; 8.2.7 Principales gastos que no pueden ser deducibles; 8.2.8 De las inversiones; 8.2.9 Tasas máximas de depreciaciones y amortizaciones; 8.2.10 Cálculo y actualización de las depreciaciones; 8.2.11 Otras obligaciones; 8.3 De las personas físicas; 8.3.1 Ingresos que son acumulables; 8.3.2 Principales ingresos que están exentos; 8.3.3 Análisis de la reglamentación de los ingresos por salarios; 8.3.4 Análisis de la reglamentación de los ingresos por honorarios; 8.3.5 Análisis de la reglamentación de los ingresos por arrendamiento; 8.3.6 Análisis de la reglamentación de los ingresos por actividades empresariales.

UNIDAD IX.- LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: 9.1 De las disposiciones generales; 9.1.1 Sujetos del impuesto; 9.1.2 Análisis de la aplicación de las diferentes tasas; 9.1.3 Requisitos para que sea acreditable el I.V.A; 9.2 De la enajenación; 9.2.1 Concepto de enajenación; 9.2.2 Principales enajenaciones exentas; 9.2.3 En que momento se considera efectuada la enajenación; 9.3 De la prestación de servicios; 9.3.1 Principales servicios; 9.3.2 Principales servicios exentos; 9.3.3 Momento de prestación del servicio y su pago; 9.4 Del uso y goce temporal de bienes; 9.4.1 Concepto; 9.4.2 Bienes cuyo uso o goce están exentos; 9.4.3 Momento en que se concede el uso o goce temporal y su pago; 9.5 Breve análisis de la importación de bienes y servicios; 9.6 Principales obligaciones de los contribuyentes; 9.7 Determinación del IVA, con base a Flujos de efetivo.

UNIDAD X.- LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO. 10.1 Sujetos del impuesto; 10.2 Partidas y procedimientos para determinar la base del impuesto y la tasa aplicable; 10.3 Sujetos exentos; 10.4 Procedimientos para el calculo de los pagos provisionales; 10.5 Análisis del acreditamiento del impuesto al activo VS. Impuesto sobre la renta.

17.-Bibliografia

Derecho fiscal
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M茅xico
ISBN: 9789702804505

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Derecho fiscal
Rodr铆guez Lobato, Ra煤l (1998) Oxford No. Ed
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Derecho fiscal aplicado
Mabarak Cerecedo Doricela (2008) McGraw Hill No. Ed
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ISBN: 9789701067086

Manual de Derecho Tributario
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Derecho Tributario Mexicano
Quintana Valtierra, Jes煤s et.al. (2008) Trillas No. Ed
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Interpretaci贸n jur铆dica tributaria
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Venegas 脕lvarez, Sonia (2010) Oxford No. Ed
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ISBN: 9786074260809

Constituci贸n Pol铆tica de los Estados Unidos Mexicanos
libro: versi贸n vigente en web del H. Congreso de la Uni贸nConstituci贸n Pol铆tica del estado de Jalisco
libro: versi贸n vigente en web del Poder legislativo del estado de JaliscoProntuario fiscal
libro: texto vigente y casos pr谩cticoswww.banxico.gob.mx
p谩gina electr贸nica: www.diputados.gob.mx
p谩gina electr贸nica: www.inegi.gob.mx
p谩gina electr贸nica: www.jalisco.gob.mx
p谩gina electr贸nica: www.ordenjuridico.gob.mx
p谩gina electr贸nica: www.sat.gob.mx
p谩gina electr贸nica: www.scjn.gob.mx
p谩gina electr贸nica:


18.-Aplicacion profesional:

Conocimiento y cumplimiento de derechos y obligaciones como contribuyentes ya sea de manera particular y como parte de una organización.Conocimiento y aplicación del marco jurídico fiscal si en nuestro campo laboral actuamos como autoridad fiscal.

19.-Profesores que imparten la materia:

Cruz Herrera Maria Hidalia
Código: 9602917

Torres M脿rquez Ra煤l
Código: 9217002

Mart铆n del Campo Moreno Luis Cuitl谩huac
Código: 2029006

Sanchez Flores Joaquin
Código: 8409757

Zambrano Brambila Hiram
Código: 2635615

Garcia Hern谩ndez Alejandro Paul
Código: 9426744

Paredes Baltazar Sandra Guillermina
Código: 8618399

Figueroa Neri Haime
Código: 8712328

Rivera Robles Esteban Fernando
Código: 9714146

Gamboa Bejar Joel
Código: 8926956

Brambila Trejo Ricardo
Código: 2635992

Gandara Robles Veronica
Código: 2232472

Sanchez Flores Joaquin
Código: 8409757


Código:

20.-Perfil del profesor:

Formación en el campo del derecho, con especialidad en el área fiscal.


21.-Proceso de enseñanza-aprendizaje:

Tradicional, Deductivo, Analitico, Descriptivo, Explicativo, Tutorial, Reflexivo, Cooperativo, Individuales, Grupales, Talleres, Internet, Estudios de casos, Lectura previa, Elaboracion de ficha de resumen, Discusion de temas, Resolucion de ejercicios, Trabajos de investigacion, Exposicion del maestro, Exposicion de alumnos, Pizarron, Computacion, Programas de computacion, Ejercicios practicos, Diapositivas, Libros de texto, Lectura de publicaciones especiales

22.- Actividades extracurriculares:

Asistencia a eventos relacionados con la actividad fiscal.

23.-Formulacion, aprobacion y validacion:

Formulado por los profesores Espiridión Medina García, Ricardo Alberto Romero Ferrero, Ma. Hidalia Cruz Herrera, demás de los profesores que imparten la materia de Derecho Fiscal y aprobado por la Academia de Derecho Público en sesión celebrada el día 4 de junio de 2014, contando con el aval del Colegio Departamental.


24.-Evaluacion del aprendizaje:

3 Exámenes parciales 60%; Tareas y exposiciones 20%; Trabajo final 20%; En los cursos Presenciales enriquecidos con apoyo de tecnologias de la información, serán considerados tareas, fichas, reportes, participación de foros con una evaluación previamente señalada que cubrirá por lo menos un 50% y exámenes parciales con una evaluación del 50%.

25.- Evaluacion curricular:
Academia de Derecho Público con el aval del Colegio Departamental.
26.- Mapa curricular:
www.cucea.udg.mx/ofertaa/ licenciaturas/economia
27.-Participantes y fecha en la elaboracion del programa:

Espiridión Medina García, Ricardo Alberto Romero Ferrero, Ma. Hidalia Cruz Herrera, Joaquín Sánchez Flores, y Joel Gamboa Bejar, Mayo de 2014.